ビットコインを含む暗号資産の所得は「雑所得」として扱われ、最大55%（所得税・住民税含む）という高い税率が適用されていますが、2025年以降は分離課税への移行が検討されています。分離課税が実現すれば、税率が一律20.315%となり、税負担が軽減される可能性があります。
確定申告が必要なケース
以下の条件に該当する場合、ビットコイン取引による所得について確定申告が必要です:
・給与所得者：ビットコインを含む雑所得の合計が年間20万円を超える場合。
・個人事業主：所得金額に関わらず、事業所得がある場合は確定申告が必要です。
・扶養されている方（主婦、学生など）: 合計所得金額が48万円を超える場合。
確定申告をしない場合のペナルティ
確定申告を期限内に行わない場合や、申告内容に誤りがあった場合は、ペナルティが課せられることがあります:
・無申告加算税: 期限後申告の場合に課税。税務署の指摘前であれば5％、指摘後であれば15〜20％。
・過少申告加算税: 申告額が過少だった場合に課税。
・延滞税: 納付期限を過ぎた場合に課税。
確定申告のポイント
2025年の確定申告に向けて、ビットコインを含む暗号資産の税制は重要な転換期を迎える可能性があります。最新の税制情報を確認し、適切な申告を行う必要があります。